یو این این "آمدنی مائنس کی لاگت" - شرح، اکاؤنٹنگ اور تصفیہ

روس میں چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کی ترقی بہت اہم ہے. اپنے آپ کے لئے جج: ملک کے جی ڈی پی میں ایس ایم ای کا حصہ تقریبا 21 فی صد ہے، روزگار کی مارکیٹ 23.4٪ کی طرف سے ہے. دنیا کے مشق کو یہ اشارہ ملتا ہے کہ اشارے 2-2.5 گنا زیادہ ہے. چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کی ترقی میں بہترین طریقوں کو امریکہ، فرانس اور برطانیہ میں جمع کیا گیا ہے. یہ خیال کیا جاتا ہے کہ ایک ترقی یافتہ ایس ایم ای ملک کی معیشت میں استحکام دیتا ہے، کیونکہ یہ آسانی سے مختلف اقتصادی تبدیلیوں میں پھیلتا ہے.

ایس ایم ای کے لئے روسی ٹیکس قانون سازی کے مرحلے

ایس ایم ای کی ترقی میں ایک اہم تشویش ٹیکس نظام ہے. روس میں اس کی اصلاح 90 کی دہائی میں شروع ہوئی (سوویت نظام نے اس طرح کے ایک کاروبار کی توقع نہیں کی تھی). اس تخلیقی عمل کی شروعات 1996 میں وفاقی قانون "ایک آسان ٹیکس کے نظام پر" کی طرف سے رکھی گئی تھی. یو این این "آمدنی مائنس اخراجات" اور، متبادل طور پر، USN "آمدنی" کو نئے آنے والے کے لئے ٹیکس بوجھ کو کم کرنے کے اختیارات کے طور پر پیش کی گئی. ان کے پیچھے 1998 میں، اس کے بعد "عدم آمدنی پر ایک واحد ٹیکس پر قانون ..."، بعض قسم کی سرگرمیوں سے متعلق. کاروبار کے شعبے کے ریاستی ریگولیشن کے مزید بہتر بنانے 2013 میں "پیٹنٹ ٹیکس پر" قانون کو اپنانے کے ساتھ ظاہر کیا گیا تھا.

ایک آسان ٹیکس کے نظام کے فوائد

ایک واحد ٹیکس کے تعارف کے ذریعہ، کاروباری اداروں کو ایک سادہ ساری ٹیکس اکاونٹنگ پیش کی گئی تھی، جس سے یہاں تک کہ لوگوں کو ریکارڈ کرنے کے رجسٹریشن کو بھرنے کے لئے خاص اکاؤنٹنگ تعلیم نہیں ہے - مالی رسید اور اخراجات کا جرنل. اس جرنل میں، یو آر این کے طریقہ کار کے مطابق ریکارڈ رکھا جاتا ہے. "آمدنی مائنس کی لاگت" - یہ تناسب براہ راست جرنل سے مقرر ہوتا ہے. ایک سال ایک بار، ایک ٹیکس کی واپسی کے ساتھ ساتھ اوسط اہلکاروں پر ایک رپورٹ فراہم کی جاتی ہے. ایس ایم ایز کے لئے یہ نظام کلاسیکی ٹیکس کے برعکس ہے، جو ذاتی ادارے اور جسمانی افراد پر ٹیکس پر ذاتی اضافی ٹیکس، منافع، جائیداد، اور آئی پی کے لۓ متبادل ادارے کا متبادل ہے .

یہ اندازہ لگایا گیا ہے کہ مندرجہ بالا ٹیکس کی اصلاح کے باعث، سامان اور خدمات کے صارفین کے ساتھ براہ راست کام پر توجہ مرکوز ایک کاروبار میں 10 فیصد سے زیادہ فائدہ ہوگا، جس سے کم از کم 30 فیصد منافع میں اضافہ ہوگا.

ترجیحی موڈ - معطل کاروبار

ٹیکس کی ایک آسان نظام میں منتقلی ایک کاروباری طور پر منعقد کی گئی تھی جب ایک مدت کے لئے کاروباری برادری کے لئے رسمی اخراجات کو کم سے کم. اگر اس مدت کے دوران، 10.07.2007 کے خزانہ نمبر 62n کے آرڈر کے مطابق، نقد رجسٹر میں، کاروباری ادارے، بینک اکاؤنٹس میں فنڈز کی تحریک نہیں تھی، ٹیکس اتھارٹی کو مندرجہ ذیل جنوری کے 20 جنوری تک، "زرو کے ساتھ" ایک آسان اعلان کی پیشکش کرتا ہے، جو کچھ نہیں ہے. یہ فرض نہیں ہے.

"آسان" کے استعمال پر قانون سازی

روسی ٹیکس کوڈ کا باب 26.2 واضح طور پر کاروبار کا سائز USN استعمال کرنے کا حق واضح کرتا ہے. "آمدنی مائنس اخراجات" یا خالص طور پر "آمدنی" ٹیکس بیس کے طور پر کاروباری مخصوص معیار کے مطابق جب ایک آسان نظام کے تناظر میں ایک کاروباری (قانونی ادارے) کی طرف سے استعمال کیا جا سکتا ہے.

اس تقریب میں "آسان" کی سفارش کی گئی ہے کہ انٹرپرائز کے اثاثے 100،000،000 rubles سے زیادہ نہیں ہیں، یہ عمل ایک سو ملازمین تک محدود ہے، اور سال کے لئے آمد 60،000،000 روبل سے زیادہ نہیں ہے. ایک ہی وقت میں، دیگر قانونی اداروں کی کمپنی کے اختیار شدہ دارالحکومت میں شمولیت میں حصہ لینے کی "25 سے 25 فیصد" نہیں ہونا چاہئے.

سادہ نظام کے متغیرات

مندرجہ ذیل معیارات کو تسلیم کرنے والے ٹیکس دہندہ یو ایس این کی قسم کا مفت انتخاب دیا جاتا ہے: آمدنی کے اخراجات یا تجارتی سرگرمیوں سے کل آمدنی کو خود مختار طور پر ان کے ذریعے ٹیکس بیس کے طور پر منتخب کیا جائے گا. پہلی صورت میں، سیکنڈ 6٪ میں ٹیکس کی شرح 15٪ ہوگی. دوسرا اختیار کم از کم استعمال کیا جاتا ہے، یہ کاروباری سرگرمیوں کے لئے کم سے کم اخراجات کے ساتھ منافع بخش ہے.

اس بات کو نوٹ کیا جانا چاہئے کہ 15٪ کی شرح میں ایک کاروباری ادارے کو لاگو کرنے کے لۓ لاگو ہونا ضروری ہے. وہ ٹیکس کی ادائیگی کو کم کرنے کے لئے بنیاد ہیں. یو این این "آمدنی مائنس کے اخراجات" کی شرح، ایک قاعدہ کے طور پر، تاجروں کو زیادہ عملی اور ان کی فعال اقتصادی سرگرمی کے قریب ہونے کا تصور کیا جاتا ہے. لہذا، یو این این کے اس اختیار کو زیادہ تر منتخب کیا جاتا ہے.

اگر ہم ایک واحد ٹیکس ادا کرنے کے عمل کے بارے میں بات کرتے ہیں، تو یہ بجٹ کو پیشگی ادائیگی کے طور پر ادا کیا جاتا ہے، جو پچھلے عرصے کے لئے کاروبار کی بنیاد پر مقرر کیا جاتا ہے. ٹیکس کی رقم کے علاوہ، کاروباری ادارے بھی اضافی بجٹ فنڈز میں ادائیگی کرتا ہے.

کاروباری ماحول میں، عام طور پر یہ سمجھا جاتا ہے کہ ایک آسان ٹیکس کے نظام کی مدد سے، انہیں کاروبار کے لئے ایک آسان آغاز فراہم کی جاتی ہے، خاص طور پر اگر USN ٹیکس "آمدنی مائنس اخراجات" منتخب کیا جاتا ہے، تو یہ کم سے کم ٹیکس بیس کے ساتھ ہے.

ٹیکس کی واپسی

قانونی اداروں اور آئی پی کے لئے آسان ٹیکس کاری نظام پر اعلان مکمل کرنے کے طریقہ کار کو موجودہ ٹیکس کوڈ کے باب 26.2 میں پیش کیا گیا ہے. قانونی ادارے کے ایک کاروباری یا اکاؤنٹنٹ (ڈائرکٹری) کو اس میں بھرتی ہے اور بعض اوقات میں بجٹ کو ایک ہی ٹیکس کی ادائیگی میں لاگو ہوتا ہے. پچھلے سال کے لئے یو این این کا اعلان کیا گیا ہے:

تنظیموں - 31 مارچ تک؛

تاجروں - 30 اپریل تک.

آمدنی USN

ارٹ کے حوالے سے روسی ٹیکس کوڈ. 26.2 آمدنی کے تین گروہوں کی وضاحت کرتا ہے جو یو این این میں قانونی اداروں اور انفرادی کاروباری اداروں کی طرف سے حساب کی جاتی ہے:

• کاموں (خدمات) کی فروخت سے؛
• پراپرٹی کے حقوق اور جائیداد کی فروخت سے (ٹیکس کوڈ کے آرٹیکل 249 کے ذریعہ مقرر کردہ)؛
• غیر آپریٹنگ آمدنی (ٹیکس کوڈ کے آرٹ .50 کے مطابق).

اسی وقت، آمدنی میں آرٹ میں موصول آمدنی شامل نہیں ہے. 251 ٹی سی.

اگر تنظیم یا کاروباری ادارے، یو این این پر کام کرتے ہیں تو، ایک دوسرے تنظیم سے لابینج حاصل کرتی ہے، اور منتقلی کرنے والی کمپنی ادا کرتا ہے، فنانس کے مطابق کارپوریٹ منافع ٹیکس کو برقرار رکھتا ہے. 214 فی صد، روس فیڈریشن کے ٹیکس کوڈ، اس صورت میں منافع وصول کرنے والے تنظیم کے آمدنی میں نہیں لیا جاتا ہے. انکم میں شامل جائیداد بھی ایک تحفہ کے طور پر موصول ہوئی ہے، اور بارٹر معاہدے کے تحت آیا، جیسا کہ ٹیکس دینے کے آسان نظام کا فرض ہے. ایک آسان نظام کے تحت کام کرنے والے ایک انٹرپرائز کی آمدنی میں بھی ممکنہ طور پر قانونی طور پر متنازع مسائل شامل ہیں. مثال کے طور پر، موصول پیشگی آمدنی میں اکاؤنٹنگ کے مطابق.

ہم اس کی سفارش کرتے ہیں کہ تاجروں کو اس معاملے پر ٹیکس کے حکام کے ساتھ غیر ضروری تنازعات میں داخل نہ ہو، لیکن ان کے نقطہ نظر کو آگے بڑھاؤ (خود کو سستا ہے). فن کے پیراگراف 1 کے مطابق. 346.17 روسی NC اکاؤنٹ میں یا کیشئر کو فنڈز کی وصولی کی تاریخ آمدنی کی وصولی کی تاریخ ہے. کاروباری افراد جو شراکت داروں کے ساتھ کام کرنا چاہتے ہیں کے ساتھ کام کرتے ہیں، ہم سفارش کرتے ہیں کہ آپ اس مسئلے کی قانونی تشریح پڑھتے ہیں.

یو این این کے اخراجات

ایک ٹیکس کوڈ کے آرٹیکل 346.16 میں دیئے گئے فہرست سے متعلق ایک کاروباری ادارے یا ادارے ایک آسان ٹیکس کے نظام کا استعمال کرتے ہوئے صرف ان اخراجات پر غور کرنا چاہئے. ٹیکس حکام گزشتہ سال کے کاروباری ادارے کی جانب سے اعلان کردہ آمدنی کی تصدیق کرتے ہیں جن میں ٹرانزیکشن لاگ ان میں بنیادی دستاویزات کا اصل ریکارڈ (خود دستاویزات کے ساتھ مکمل) شامل ہیں. انہوں نے اندازہ لگایا ٹیکس کو متاثر کرنے والے اخراجات کا احتیاط سے بھی تجزیہ کرتے ہیں.

ٹیکس کی ایک آسان نظام، اگر یہ عام طور پر ہے، تو اس طرح کے اخراجات کو پیش کیا جاتا ہے، جو بنیادی کاروباری سرگرمیوں سے منسلک ہوتے ہیں. ان میں شامل ہیں:

• فکسڈ اثاثوں کی خریداری، تعمیر، مرمت
• کام کرنے والے دارالحکومت کے حصول؛
• کرایہ؛
• مزدور کی ادائیگی؛
• ٹیکس اور لازمی ادائیگی؛
• ٹرانسپورٹ کے اخراجات؛
• کاروباری سفر؛
• سروسنگ بینک قرض کے اخراجات.

انٹرپرائزز کو یہ اندازہ ہونا چاہئے کہ فہرست کی ایک ذہنی مشاورت ٹیکس کے نظام کو آسان کرنے کے لئے ڈیزائن کیا گیا ہے. ٹیکس کوڈ کے آرٹیکل 346.16 میں فراہم کردہ سخت فہرست کے خلاف، ہمیں یاد رکھنے والے اخراجات کی جانچ پڑتال کی ضرورت ہے.

"سادہ" کا اقتصادی معنی

جیسا کہ عملی طور سے پتہ چلتا ہے، ٹیکس کی یہ نظام شروع کرنے کے لئے بہت زیادہ ضرورت ہے. درحقیقت، جدید کاروبار، قدرتی طور پر رفتار حاصل کرنے کے، اس کے پیرامیٹرز کی طرف سے "آسان" کے معیار کے تحت آتا ہے اور، اس کے مطابق، ترجیحی ٹیکس استعمال کرتے ہوئے، پیسے بچاتا ہے.

تاہم، 60 ملین rubles کے آمدنی سے باہر جا رہے ہیں. یا 100 ملین rubles کے اثاثوں. 100 افراد میں کارکن، اس کی ترقی کی منطق کے مطابق کمپنی کو VAT، آمدنی کے ٹیکس وغیرہ کے ٹیکس میں منتقل کرنا چاہئے. یہ ہے کہ، یو این این "آمدنی مائنس کے اخراجات" کے ٹیکس بنیادی طور پر تاجروں کی طرف سے چھوڑ دیا جانا چاہئے. تاہم، ان میں سے کچھ پرانے زمرے میں سوچتے ہیں، ان کے کاروبار کے نئے مواقع کو نظر انداز نہیں کرتے، جس میں "مختصر پتلون" میں اضافہ ہوا - مزدور کی پیداوار میں اضافہ کرنے کے مواقع؛ نئے سرمایہ کاروں کو متوجہ کرنا؛ اندرونی عمل کی آسانی؛ انتظامی اخراجات کے حصول کی کمی شراکت داروں کو پیش کردہ تعاون کی شرائط کو بہتر بنائیں. وہ کیسے کام کرتے ہیں؟

سادہ ٹیکس کے مرحلے کے مصنوعی "سخت"

کام کے نئے معیار کو منتقل کرنے کی بجائے، ان ادیمیوں نے "پرانے فیشن میں" کام کرنا جاری رکھے، خاص طور پر، یو این این کے "ٹیکس آمدنی کے اخراجات" کے ٹیکس ریکارڈ رکھنے کی کوشش کی. نئے کارپوریٹ ڈھانچے کی تعمیر کے بجائے اس طرح کے غم مند کاروباری افراد، "آسان" میں واحد ٹیکس کی پیش کردہ پرانے ٹیکس کے فوائد کو برقرار رکھنے کے لئے مصنوعی احکامات بنانے میں ایک ترجیح دیکھیں. انہوں نے اپنی کارپوریٹ ڈھانچے کو الگ الگ قانونی اداروں میں تقسیم کیا، جس میں سے ہر یو این این کے معیار کے تحت آتا ہے. تاہم، نتیجے کے طور پر ان کے لئے اس طرح کے ایک نقطہ نظر کھونے کے مواقع کی اہم قیمت کی پرواہ کرتا ہے، جسے ہم مزید ظاہر کرنے کی کوشش کریں گے.

انٹرپرائز کی ساخت کے "ٹکڑے ٹکڑے" کے معاملے میں تنظیمی اور ٹیکس کی لاگت

رسمی طور پر، ہر منی منی انٹرپرائز آزاد ہے اور اس کی اپنی قیادت ہے. واقعی یہ ایک "صابن بلبلا" ہے. کاروباری مالک، مرکزی بجائے مرکزی طور پر اور مؤثر طور پر "سنگل مرکز" سے پوری ساخت کو منظم کرنے کے بجائے، اس کے "وسیلہ" کے ساتھ بات چیت کرنا ضروری ہے. مینجمنٹ کلاسیکی سے غیر رسمی تعلقات میں یہ منتقلی مینی اداروں کے کام کے بہاؤ کو پیچیدہ اور الجھن دیتا ہے، جس میں ایک تجربہ کار ٹیک انسپکٹر کو نوٹس کرنا مشکل نہیں ہے. ایک کاروباری ادارہ پیش کرنے کے طریقہ کار کا دعوی ہے کہ یو این این "انکم مائنس اخراجات" آمدنی ناقابل قبول ہے، پہلے سے ہی کام کر لیا ہے اور کاروبار سے اصلی مالی وسائل کو الگ کر دیا گیا ہے.

کاروبار کی اصل قیمت گر رہی ہے

تاہم، کچھ کامیاب کاروباری ادارے اس طرح کے "ٹکڑے ٹکڑے" ڈھانچے کو تیار کرنے کا انتظام کرتے ہیں. تاہم، جلد یا بعد میں قدرتی سوال انٹرپرائز کے دارالحکومت یا اس کی فروخت کے بارے میں بیرونی سرمایہ کاری کے بارے میں پیدا ہوتا ہے. ان معاملات میں ایک آسان ٹیکس دینے والی نظام کی درخواست، جیسا کہ ہم سمجھتے ہیں پھر دوبارہ ایک وقفے بن جاتے ہیں. سرمایہ کار تقسیم شدہ کاروبار سے مشکوک ہیں، وہ اپنی اصلاح اور انتظام کی قدر کرتے ہیں. اور ایسے کاروبار کی منافع، ٹیکس کی تشہیر کے قابل اعتراض طریقے سے حاصل کیا جاتا ہے، مالی ضرب الحق کی طرف سے دوبارہ تشخیص کیا جاتا ہے. نتیجے کے طور پر، کاروبار کی اصل قیمت گر رہی ہے.

نتیجہ

ایک خصوصی ٹیکس پالیسی (جس میں روسی آسان ٹیکس کاری کا نظام لاگو ہوتا ہے) چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروبار کے سلسلے میں بہت سے ممالک کی طرف سے عمل کیا جاتا ہے. روس کے مستقبل میں چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کے لئے ٹیکس کی مدد کس طرح کر سکتی ہے اس کی شکل بدل سکتی ہے؟

ہماری رائے یہ ہے کہ اس بجائے ٹھیک ٹھیک سوال میں یہ پہیے کو دوبارہ بنانے کے لئے ضروری نہیں ہے. یہ دیگر ریاستوں کے تجربے سے فائدہ اٹھانے کا بہت زیادہ وعدہ ہے. مثال کے طور پر، ریاستہائے متحدہ امریکہ، برطانیہ، فرانس. یہ ممالک، عجیب طور پر کافی، ٹیکس کے لئے مختلف نقطہ نظر کا مظاہرہ، اس کے ساتھ چھوٹے کاروبار کی ترقی کو حوصلہ افزائی.

ماہرین کے مطابق، سب سے مؤثر ریاستی ریاستی پروگرام SMEs کی ترقی میں ایک معروف عالمی رہنما ریاستہائے متحدہ میں چلتا ہے. نیو ورلڈ میں ٹیکس کے نظام کے بجائے، کم شرح پر آمدنی ٹیکس کی ادائیگی کا استعمال کیا جاتا ہے. مثال کے طور پر، اگر کاروبار کا سالانہ منافع $ 50،000 سے زائد نہیں ہے، تو ٹیکس کی شرح 15٪ پر لاگو ہوتا ہے، جس میں 50-70 ہزار ڈالر کے منافع میں مزید اضافی اضافہ ہوتا ہے، اور ٹیکس فی صد، بالترتیب، 25٪ تک بڑھ جاتا ہے.

روس جیسے امریکہ، فرانس کے برعکس، ایس ایم ای کے لئے خاص ترجیحی ٹیکس علاج کا استعمال کرتا ہے. ایک ہی وقت میں، جدید صنعتوں میں ایس ایم ایز کے ٹیکس کو 50 فیصد کم کر دیا گیا ہے. "Musketeers کے ملک" میں نسبتا چھوٹے کاروبار ٹیکس deferring کے انسانی عمل میں ہے.

برطانوی نے مختلف طریقے سے کام کیا: انہوں نے اصولوں میں چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کا اعلان نہیں کیا، ان کی اثاثوں اور سرگرمیوں کی تفصیلات پر تاجروں کو پندرہ ہزار سے زائد سے کم آمدنی حاصل کرنے کے حق میں ایک آسان اعلامیہ استعمال کرنے کا حق، خاص طور پر "نہیں quibbling". برطانوی کاروباری اداروں کے لئے ضروری قانون سازی کی مدد پیشگی ادائیگیوں سے ان کی پرنسپل چھوٹ ہے (اگر ان کے سالانہ مالیاتی اخراجات وقت میں کم ہوتے ہیں اور ہر سال £ 500 سے بھی کم.) Foggy Albion میں، وہ ٹیکنیکل سامان خریدنے پر شروع ہونے کے لئے ٹیکس بریک بھی ہیں.

روس کس طرح SMEs کے لئے ٹیکس قانون سازی کو مزید تیار کرے گا؟ یہ متعلقہ قوانین کو اپنانے پر انحصار کرے گا جس کے ذریعے روسی خود کار طریقے سے منتخب کریں گے.